Какие налоги платят в Германии: от зарплаты до прибыли бизнеса
Разобраться поможет сертифицированный налоговый консультант
Елена Вейсман. Налоги и бухгалтерский учет для предпринимателей, компаний и частных лиц в Германии. Работаем на русском, немецком и английском языках.
В Германии налог возникает не просто потому, что «у вас есть деньги», а потому, что произошло конкретное налоговое событие: вы получили заработную плату, зафиксировали прибыль бизнеса, продали товар, владеете квадратными метрами, получили дивиденды или вступили в права наследства.
Поэтому вопрос «какие налоги платят в Германии» эффективнее разбирать по реальным жизненным и бизнес-ситуациям. Так сразу становится ясно, какие фискальные обязательства касаются именно вашего случая, а какие можно оставить в академических справочниках.
Для большинства физических лиц базовым является Einkommensteuer (подоходный налог), который рассчитывается по прогрессивному тарифу.
В 2026 году необлагаемый минимум (Grundfreibetrag) составляет 12 348 евро на человека. До этой величины чистый налогооблагаемый доход (zu versteuerndes Einkommen) налогом не облагается.
Далее шкала тарифа распределяется следующим образом:
Ключевое слово — «верхняя» часть. Если чистый налогооблагаемый доход равен 100 000 евро, подоходный налог по тарифу 2026 года составит около 30 864 евро, а не 42 000 евро. То есть ставка на последний заработанный евро равна 42%, а реальная средняя ставка (Durchschnittssteuersatz) составляет всего около 30,9%.
Наёмный сотрудник ощущает фискальную нагрузку при сопоставлении оклада Brutto и суммы «на руки» — Netto. Однако разница между ними состоит не только из налогов.
Помимо налога на зарплату (Lohnsteuer), работодатель удерживает взносы на обязательное социальное страхование (Sozialversicherungsbeiträge):
Это строго целевые платежи, которые юридически налогами не являются. Поэтому удержание 35% из брутто-зарплаты не означает, что вы отдали государству 35% подоходного налога: существенная часть ушла в страховые фонды.
Елена Вейсман — сертифицированный налоговый консультант (Steuerberaterin с 19-летним стажем) и признанный эксперт по международному налоговому праву (Fachberaterin für Internationales Steuerrecht со стажем 15 лет). Более 450 постоянных клиентов и команда из 20+ специалистов доверяют нам ведение бухгалтерии и налоговую стратегию. Запишитесь на консультацию, чтобы определить точные ставки и легально оптимизировать налоги вашего бизнеса.
Записаться на консультациюЕсли индивидуальный предприниматель (Einzelunternehmer) получил за год 200 000 евро оборота (Umsatz), эта сумма не является налоговой базой. Расчёт строится от финансового результата:
200 000 € (оборот) − 120 000 € (расходы Betriebsausgaben) = 80 000 € (прибыль Gewinn)
Базой для исчисления подоходного налога выступает именно прибыль в 80 000 евро с дальнейшими вычетами. Два предпринимателя с идентичной выручкой в 200 000 евро заплатят совершенно разные суммы налога, если у одного прибыль составляет 30 000 евро, а у второго — 130 000 евро.
Если деятельность классифицируется как коммерческая (Gewerbebetrieb), к подоходному налогу добавляется промысловый сбор — Gewerbesteuer.
Для индивидуальных предпринимателей и товариществ действует необлагаемый минимум (Freibetrag) в размере 24 500 евро прибыли. На сумму превышения начисляется базовая ставка 3,5%, умноженная на муниципальный коэффициент города (Hebesatz).
При коэффициенте Hebesatz 400% номинальный сбор равен 14%. Однако уплаченный промысловый налог взаимозачитывается с личным подоходным налогом физлица в установленных законом пределах, поэтому прямое сложение ставок (42% + 14% = 56%) в немецком праве не применяется.
При работе через общество с ограниченной ответственностью (GmbH) компания становится отдельным субъектом налогообложения:
Пример распределения нагрузки GmbH (прибыль 100 000 €, Hebesatz 400%):
На уровне компании остаётся около 70 175 евро (налоговая нагрузка ~29,8%). Если учредитель выводит эти средства на личный счёт в виде дивидендов, возникает второй уровень налогообложения капитала. Поэтому GmbH даёт максимальный финансовый эффект тогда, когда прибыль реинвестируется внутри компании.
Прямое сопоставление ставок 42% и 15% не показывает реальной картины без анализа директорской зарплаты, дивидендов и планов по развитию. Steuerkanzlei Weismann — это 19 лет опыта налогового консультирования по стандартам DATEV. Мы разработаем точную модель под вашу бизнес-модель до регистрации компании.
Получить сравнительный расчётUmsatzsteuer — косвенный налог с оборота со стандартной ставкой 19% (и льготной 7%). Налог включается в счёт покупателю, уменьшается на сумму входящего НДС от поставщиков (Vorsteuer), а полученная разница перечисляется в ведомство Finanzamt. НДС не является налогом на прибыль предприятия.
Для небольших проектов действует статус Kleinunternehmer (малый предприниматель). В 2026 году освобождение от начисления НДС применяется, если совокупный оборот предыдущего календарного года не превысил 25 000 евро, а текущего — 100 000 евро. При этом освобождение касается исключительно НДС: налог на прибыль с предпринимательской базы уплачивается в стандартном порядке.
Доходы от капитала (Kapitalerträge): на проценты и дивиденды начисляется налог по ставке 25% (плюс солидарный сбор). Для частных инвесторов действует необлагаемый вычет Sparer-Pauschbetrag в размере 1 000 евро (2 000 евро для супругов при совместной декларации).
Недвижимость:
Наследство (Erbschaftsteuer) и дарение (Schenkungsteuer): размер сбора зависит от стоимости активов и близости родства. Базовые необлагаемые суммы (Freibeträge) составляют 500 000 евро для супругов, 400 000 евро для детей и 20 000 евро для третьих лиц.
Трансграничные сделки, иностранные контрагенты и владение долями компаний за рубежом требуют экспертного сопровождения. Основатель нашей канцелярии Елена Вейсман — Fachberaterin für Internationales Steuerrecht со стажем 15 лет. Мы защитим ваш бизнес от двойного налогообложения и обеспечим строгое соблюдение немецкого законодательства.
Записаться к экспертуКакие основные налоги платят в Германии?
Для физических лиц базовым является Einkommensteuer (подоходный налог). Бизнес уплачивает Gewerbesteuer (промысловый сбор), Körperschaftsteuer (корпоративный налог для юрлиц) и администрирует Umsatzsteuer (НДС).
Платит ли предприниматель налог со своего оборота?
Нет. Подоходный и корпоративный налоги рассчитываются строго с прибыли (Gewinn) после вычета документально подтверждённых расходов (Betriebsausgaben).
Какой налог на прибыль действует для компаний GmbH?
В 2026 году корпоративный налог составляет 15%. С учётом солидарного сбора и муниципального промыслового налога совокупная нагрузка на уровне компании равна примерно 30%.
Освобождает ли статус Kleinunternehmer от всех налогов?
Нет. Режим малого предпринимателя освобождает исключительно от выставления счетов с Umsatzsteuer (НДС). Подоходный налог с прибыли при превышении необлагаемого минимума уплачивается в общем порядке.
Предпринимателю не требуется заучивать весь немецкий налоговый кодекс — достаточно контролировать путь денег: оборот за вычетом расходов формирует прибыль, статус субъекта (физическое лицо или GmbH) определяет налоги бизнеса, а способ перевода средств владельцу формирует личную налоговую нагрузку.
Перед учреждением компании, выбором организационно-правовой формы (Rechtsform) или утверждением схемы выплат дивидендов целесообразно сопоставить финансовые сценарии на точных цифрах. Запишитесь на индивидуальную консультацию к Елене Вейсман, чтобы подобрать безопасную и прибыльную налоговую модель для вашего бизнеса.
