Какие налоги платят физические лица в Германии в 2026 году
Разобраться поможет сертифицированный налоговый консультант
Елена Вейсман. Налоговое законодательство Германии предпринимателям, компаниям и частным клиентам. Работаем на русском, немецком и английском языках.
Налоги в Германии для физических лиц устроены не по принципу «заработал — отдал государству фиксированный процент». Один человек получает зарплату, второй сдаёт квартиру, третий ведёт бизнес, четвёртый получает дивиденды — и у каждого включается свой собственный набор правил.
Поэтому для физического лица важнее не механически запоминать десятки ставок, а понимать четыре ключевые вещи: вид полученного дохода, реальную налоговую базу, применимые вычеты и наличие дополнительных сборов помимо базового подоходного налога.
Einkommensteuer (подоходный налог) в Германии является ступенчато-прогрессивным.
В 2026 году базовый необлагаемый минимум (Grundfreibetrag) составляет 12 348 евро. До этой суммы zu versteuerndes Einkommen (чистый налогооблагаемый доход) налогом не облагается.
Далее шкала тарифа повышается следующим образом:
Ставки 42% и 45% не применяются ко всему объему дохода. При налогооблагаемой базе в 100 000 евро подоходный налог в 2026 году составит около 30 864 евро. Это означает, что при предельной ставке 42% реальная средняя ставка (Durchschnittssteuersatz) составляет всего около 30,9%.
Начисленный оклад (Bruttogehalt) и чистая налоговая база (zu versteuerndes Einkommen) — совершенно разные показатели. Между ними находятся законодательно предусмотренные расходы и вычеты.
У наёмного сотрудника автоматически учитывается стандартный вычет на профессиональные расходы (Arbeitnehmer-Pauschbetrag) в размере 1 230 евро в год. Если фактические подтвержденные расходы на работу (Werbungskosten) выше, к вычету заявляется реальная сумма.
Поэтому корректная цепочка расчета выглядит так: Доход → Допустимые расходы и вычеты → Налогооблагаемый доход → Применение тарифа Einkommensteuer.
Кроме того, из зарплаты удерживаются обязательные Sozialversicherungsbeiträge (взносы на медицину, пенсию, уход и безработицу), которые составляют около 20% оклада сотрудника и юридически налогами не являются.
Елена Вейсман — сертифицированный налоговый консультант (Steuerberaterin с 19-летним стажем) и эксперт по международному налоговому праву (Fachberaterin für Internationales Steuerrecht со стажем 15 лет). Более 450 постоянных клиентов и команда из 20+ специалистов доверяют нам ведение бухгалтерии и налоговую стратегию. Запишитесь на консультацию, чтобы рассчитать точную нагрузку и использовать все законные вычеты.
Записаться на консультациюЕсли физическое лицо работает как индивидуальный предприниматель (Einzelunternehmer), то при обороте 150 000 евро и расходах 90 000 евро чистая прибыль (Gewinn) составит 60 000 евро. Именно прибыль, а не валовый оборот, выступает базой для начисления личного подоходного налога.
Если деятельность относится к коммерческой (Gewerbebetrieb), дополнительно возникает Gewerbesteuer (промысловый налог):
Доходы от капитала (Kapitalerträge): дивиденды и банковские проценты облагаются по фиксированной ставке 25% (плюс солидарный сбор и церковный налог при наличии). При этом каждый налогоплательщик имеет право на необлагаемый вычет Sparer-Pauschbetrag в размере 1 000 евро (2 000 евро для супругов при совместной декларации).
Сдача недвижимости в аренду (Vermietung und Verpachtung): налог начисляется исключительно на чистый финансовый результат, а не на валовые арендные платежи. Из суммы аренды вычитаются проценты по кредиту, амортизация здания (AfA), затраты на ремонт и управление объектом.
Налог на наследство (Erbschaftsteuer) и дарение (Schenkungsteuer): начисляются независимо от уровня дохода, исходя из стоимости имущества и степени родства. Базовые необлагаемые суммы (Freibeträge) в 2026 году составляют:
Владение компанией (GmbH): прибыль юрлица не является прямым доходом учредителя. Сначала налоги оплачивает компания (~30%), а личный налог у физического лица возникает только в момент перевода денег на личный счет — в форме зарплаты директора или выплаты дивидендов.
Объединение разнородных источников дохода требует системного бухгалтерского учета и грамотной декларации. Steuerkanzlei Weismann — это 19 лет опыта консультирования по немецкому праву на базе DATEV. Мы поможем объединить все доходы без риска налоговых ошибок и доначислений.
Получить персональный расчётЧтобы ориентироваться в налоговых обязательствах, разделите финансовые потоки по источникам:
Сколько налогов платит физическое лицо в Германии?
Фиксированной ставки нет. Базовый подоходный налог (Einkommensteuer) рассчитывается прогрессивно от 0% до 45% в зависимости от величины чистого дохода.
С какой суммы начинается уплата подоходного налога?
В 2026 году необлагаемый минимум (Grundfreibetrag) составляет 12 348 евро на одного налогоплательщика.
Правда ли, что налог на доходы физлиц составляет 42%?
42% — это предельная ставка для части дохода свыше 69 879 евро, а не средний процент со всей суммы заработка.
Облагается ли налогом валовая арендная плата за квартиру?
Нет. Налог начисляется только на чистую прибыль от аренды после вычета всех расходов на обслуживание, ипотечных процентов и амортизации (AfA).
Канцелярия Steuerkanzlei Weismann сопровождает предпринимателей, инвесторов и частных лиц на русском, немецком и английском языках. Елена Вейсман — Fachberaterin für Internationales Steuerrecht со стажем 15 лет. Запишитесь на консультацию, чтобы защитить капитал и законно минимизировать налоговую нагрузку.
Записаться к экспертуЕсли у человека один источник дохода (например, стандартный трудовой договор), базовую логику можно рассчитать самостоятельно. Но если одновременно присутствуют бизнес, зарплата директора, инвестиционный портфель, арендная недвижимость или доходы из-за рубежа — важна общая стратегия взаимодействия всех элементов.
Перед принятием финансовых решений имеет смысл сопоставить различные налоговые сценарии в точных цифрах. Запишитесь на индивидуальную консультацию к Елене Вейсман, чтобы выстроить безопасную и выгодную структуру для вашего капитала.
