Налоги в Германии для физических лиц: что, с чего и сколько платят в 2026 году

Физическое лицо в Германии может одновременно платить несколько совершенно разных налогов — и это стандартная практика. Зарплата по найму облагается по одной шкале, доход от собственного бизнеса — по другой, дивиденды и проценты — по третьей, а сделки с недвижимостью, наследство и подарки подчиняются собственным законам.

Поэтому вопрос «какие налоги в Германии для физических лиц?» эффективнее разбирать по источникам происхождения капитала: откуда получены деньги или имущество — такой налоговый режим и начинает действовать.

Получаете зарплату — возникает Einkommensteuer

Ключевой налог для большинства резидентов — Einkommensteuer (подоходный налог), имеющий прогрессивную шкалу.

В 2026 году базовая необлагаемая сумма (Grundfreibetrag) составляет 12 348 евро. До этой величины чистый налогооблагаемый доход (zu versteuerndes Einkommen) налогом не облагается.

Далее действует прогрессивный тариф:

до 12 348 € — ставка 0%;
с 12 349 € — плавное прогрессивное повышение ставки от 14%;
с 69 879 € — вступает в силу предельная налоговая ставка (Grenzsteuersatz) 42%;
с 277 826 € — применяется максимальная ставка 45%.

Термин «предельная ставка» означает, что 42% начисляются исключительно на верхушку дохода сверх установленного порога. При чистом налогооблагаемом доходе в 100 000 евро фактический налог составит около 30 864 евро, то есть средняя ставка (Durchschnittssteuersatz) равна 30,9%, а не 42%.

Зарплата 60 000 евро — это не налогооблагаемый доход 60 000 евро

Начисленный оклад (Bruttogehalt) и итоговая налоговая база (zu versteuerndes Einkommen) — это разные суммы. Из годовой брутто-зарплаты вычитаются паушальные расходы работника (Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1 230 €), пенсионные и страховые отчисления (Vorsorgeaufwendungen) и подтвержденные расходы на профессию (Werbungskosten).

В официальном тарифе 2026 года для одинокого работника без детей при брутто-доходе 60 000 евро налог на зарплату (Lohnsteuer) составит около 9 809 евро, а при 90 000 евро — около 20 039 евро.

Кроме того, между Brutto и Netto удерживаются взносы социального страхования (пенсионное, медицинское, уход, безработица) в размере около 20–21% от зарплаты работника, которые юридически налогами не являются.

Хотите разобраться с налогами и налоговыми ставками в Германии в 2026 году?

Елена Вейсман — сертифицированный налоговый консультант (Steuerberaterin с 19-летним стажем) и эксперт по международному налоговому праву (Fachberaterin für Internationales Steuerrecht со стажем 15 лет). Более 450 постоянных клиентов и команда из 20+ специалистов доверяют нам ведение бухгалтерии и налоговую стратегию. Запишитесь на консультацию, чтобы рассчитать точную нагрузку и использовать все законные вычеты.

Записаться на консультацию

Работаете на себя: расчет налога с прибыли и Gewerbesteuer

У индивидуального предпринимателя (Einzelunternehmer) налог начисляется не с поступившего оборота, а с финансового результата:

180 000 € (оборот) − 100 000 € (расходы предприятия) = 80 000 € (чистая прибыль)

Именно прибыль 80 000 евро становится отправной точкой для расчета личного подоходного налога. Два предпринимателя с одинаковым оборотом 180 000 евро заплатят совершенно разные суммы налога, если у одного прибыль составила 40 000 евро, а у второго — 120 000 евро.

Если деятельность относится к коммерческой (Gewerbebetrieb), дополнительно возникает промысловый налог — Gewerbesteuer. Для физлиц предусмотрена необлагаемая сумма (Freibetrag) в 24 500 евро, а уплаченный промысловый сбор в установленных законом пределах засчитывается в уменьшение подоходного налога.

Доходы от капитала: проценты, дивиденды и инвестиции

Для большинства доходов от капитала (Kapitalerträge) действует специальный фиксированный режим — Abgeltungsteuer со ставкой 25% (плюс солидарный сбор и церковный налог при наличии обязанности).

Для каждого частного инвестора предусмотрен необлагаемый налогом вычет — Sparer-Pauschbetrag:

1 000 евро — для индивидуального налогоплательщика;
2 000 евро — для супругов при совместной декларации.

Если инвестор получил 3 000 евро дивидендов за год, налогом облагаются только 2 000 евро сверх использованного лимита вычета.

Solidaritätszuschlag и Kirchensteuer

Solidaritätszuschlag (солидарный сбор): большинство граждан Германии его больше не платят. В 2026 году сбор взимается только тогда, когда сумма начисленного подоходного налога превышает 20 350 евро для одиноких налогоплательщиков (или 40 700 евро для супругов).

Kirchensteuer (церковный налог): уплачивается только членами признанных религиозных общин. Ставка составляет 8% или 9% от суммы подоходного налога (а не от совокупного брутто-дохода).

Совмещаете работу по найму, бизнес и инвестиционный портфель?

Объединение нескольких источников дохода требует профессиональной налоговой координации. Steuerkanzlei Weismann — это 19 лет опыта консультирования и сопровождения по стандартам DATEV. Мы подготовим годовую декларацию (Einkommensteuererklärung) и предотвратим возникновение двойных налоговых обязательств.

Заказать налоговый аудит

Наследство, дарение и владение недвижимостью

Налог на наследство (Erbschaftsteuer) и дарение (Schenkungsteuer): размер выплат зависит исключительно от стоимости имущества и степени родства. В 2026 году базовые необлагаемые суммы (Freibeträge) составляют:

500 000 € — для супругов и зарегистрированных партнеров;
400 000 € — для каждого ребенка;
200 000 € — для внуков;
20 000 € — для дальних родственников и сторонних лиц.

Недвижимость физических лиц:

Grunderwerbsteuer: разовый налог при покупке (ставка зависит от федеральной земли);
Grundsteuer: ежегодный налог на владение объектом;
Аренда (Vermietung und Verpachtung): чистый доход от аренды включается в общую базу подоходного налога после списания амортизации (AfA) и затрат на содержание;
Продажа: при соблюдении 10-летнего срока владения (или 2–3 лет личного проживания) прибыль от продажи недвижимости подоходным налогом не облагается.

4 ключевых вопроса для понимания ваших налогов

Чтобы точно определить свои налоговые обязательства в Германии, ответьте на 4 вопроса:

Откуда поступили средства: зарплата, бизнес, инвестиции, аренда, продажа активов или подарок?
Кто является получателем: вы как физическое лицо или юридическое лицо (GmbH)?
Что является базой расчета: оборот, чистая прибыль, прирост стоимости или кадастровая оценка?
Какие действуют вычеты: Grundfreibetrag, Sparer-Pauschbetrag, семейный сплиттинг или амортизация?

FAQ: налоги физических лиц в Германии в 2026 году

Какой основной налог платят физические лица в Германии?
Базовым налогом является Einkommensteuer (подоходный налог), начисляемый по прогрессивной шкале от 0% до 45%.

С какой суммы взимается налог на доходы в 2026 году?
Необлагаемый минимум (Grundfreibetrag) составляет 12 348 евро чистой налогооблагаемой базы в год.

Как облагаются дивиденды и проценты по вкладам?
По фиксированной ставке Abgeltungsteuer 25% сверх необлагаемого вычета Sparer-Pauschbetrag (1 000 евро на человека).

Платят ли физические лица солидарный сбор в 2026 году?
Для большинства граждан сбор отменен. Он начисляется только при сумме подоходного налога свыше 20 350 евро в год.

Нужна консультация по передаче активов или трансграничным доходам?

Канцелярия Steuerkanzlei Weismann сопровождает клиентов на русском, немецком и английском языках. Елена Вейсман — сертифицированный эксперт по международному налоговому праву с 15-летним стажем. Мы поможем выстроить безопасную структуру владения имуществом и защитить ваши доходы.

Записаться на консультацию

Елена Вейсман — ваш эксперт по налогам и бухгалтерии в Германии

Основатель Steuerkanzlei Weismann — дипломированный экономист (Diplom-Volkswirtin), сертифицированный налоговый консультант (Steuerberaterin с 19-летним стажем), специалист по международному налоговому праву (Fachberaterin für Internationales Steuerrecht, 15 лет практики) и в прошлом — вице-президент Палаты налоговых консультантов Берлина (Steuerberaterkammer Berlin).

Мы сопровождаем сотни клиентов, готовим более 1000 налоговых деклараций в год силами команды из 20+ квалифицированных экспертов на базе профессионального комплекса DATEV.

19 лет сертифицированный налоговый консультант

15 лет специализация в международном праве

450+ постоянных клиентов

20+ экспертов в команде

Индивидуальный расчет совокупной налоговой нагрузки

Для физического лица решающее значение имеет не абстрактная ставка из закона, а то, как взаимодействуют между собой все источники его поступлений: оклад по найму, прибыль от ИП, дивиденды от инвестиций и арендные платежи.

Если вы планируете крупные инвестиции, смену налогового резидентства или реструктуризацию семейных активов, имеет смысл заранее сопоставить финансовые сценарии. Запишитесь на индивидуальную консультацию к Елене Вейсман, чтобы получить прозрачный расчет и защитить свой капитал.