Сколько налогов в Германии: ставки и расчеты
Разобраться поможет сертифицированный налоговый консультант
Елена Вейсман. Налоги и бухгалтерский учет в Германии - консультации, стратегии, ведение. Открытие бизнеса в Германии. Работаем на русском, немецком и английском языках.
Если вы хотите понять, сколько налогов в Германии придётся платить с бизнеса или личного дохода, ответа в виде одной цифры не существует. Для одного предпринимателя итоговая нагрузка может составлять около 20–30% прибыли, для другого — приблизиться к 45–50%. Разница возникает не только из-за размера дохода, но и из-за формы бизнеса, муниципальной ставки, способа вывода прибыли и структуры расходов.
Главное правило: в Германии большинство прямых налогов предпринимателя рассчитывается не с оборота, а с прибыли или налогооблагаемого дохода. Поэтому бизнес с оборотом 300 000 евро и прибылью 60 000 евро может платить существенно меньше налогов, чем бизнес с оборотом 150 000 евро и прибылью 100 000 евро.
Для физического лица, индивидуального предпринимателя и многих участников товариществ ключевой налог — Einkommensteuer (подоходный налог).
В 2026 году Grundfreibetrag (необлагаемый минимум) составляет 12 348 евро для одного налогоплательщика. До этой величины zu versteuerndes Einkommen (налогооблагаемый доход) не облагается подоходным налогом. Затем действует прогрессивная шкала.
| Налогооблагаемый доход в 2026 году | Налогообложение |
|---|---|
| до 12 348 € | 0% |
| 12 349 – 17 799 € | прогрессивно от 14% |
| 17 800 – 69 878 € | прогрессивное повышение ставки |
| 69 879 – 277 825 € | Grenzsteuersatz (предельная ставка) 42% |
| от 277 826 € | Grenzsteuersatz (предельная ставка) 45% |
Здесь возникает одна из самых распространённых ошибок: если ваш доход превысил 69 879 евро, это не означает, что все 69 879 евро облагаются по ставке 42%. По ставке 42% облагается только соответствующая верхняя часть дохода.
Например, при налогооблагаемом доходе 100 000 евро подоходный налог по тарифу 2026 года составляет около 30 864 евро. То есть Durchschnittssteuersatz (средняя налоговая ставка) — примерно 30,9%, хотя предельная налоговая ставка уже равна 42%.
Для сравнения:
| Налогооблагаемый доход | Подоходный налог (примерно) | Средняя ставка |
|---|---|---|
| 30 000 € | 4 217 € | 14,1% |
| 50 000 € | 10 548 € | 21,1% |
| 60 000 € | 14 233 € | 23,7% |
| 100 000 € | 30 864 € | 30,9% |
| 150 000 € | 51 864 € | 34,6% |
* Расчёт приведён для одного налогоплательщика без учёта индивидуальных вычетов, семейного положения и специальных правил. Именно поэтому фраза «в Германии налог 42%» для большинства ситуаций вводит в заблуждение.
У Einzelunternehmen (индивидуального предприятия) прибыль сначала попадает в личное налогообложение владельца и облагается Einkommensteuer.
Если деятельность относится к Gewerbebetrieb (коммерческой деятельности), дополнительно возникает Gewerbesteuer (промысловый налог). Для индивидуальных предпринимателей и товариществ действует Freibetrag (необлагаемый минимум) по промысловому налогу — 24 500 евро.
После его вычета применяется базовая расчётная ставка (Steuermesszahl) 3,5%, а полученный показатель умножается на Hebesatz (муниципальный коэффициент), установленный конкретным городом. Например, в Берлине Hebesatz в 2026 году составляет 410%. Поэтому номинальная ставка промыслового налога после вычета Freibetrag составляет: 3,5% × 410% = 14,35%.
Но просто прибавлять 14,35% к подоходному налогу неправильно. Для физических лиц промысловый налог частично засчитывается в счёт подоходного налога — до четырёхкратного базового показателя, в пределах установленных законом ограничений.
При этом Freiberufler (лица свободной профессии: врачи, адвокаты, IT-консультанты, выполняющие условия закона) промысловый налог обычно не платят.
Налоги в Германии не терпят приблизительных расчётов. Елена Вейсман — сертифицированный налоговый консультант с 19-летним стажем и эксперт по международному налоговому праву со стажем 15 лет. Более 450 постоянных клиентов и команда из 20 сотрудников доверяют нам финансы своих компаний. Запишитесь на консультацию, чтобы заранее понять свои реальные налоговые обязательства в этом году и найти способы их законно снизить.
Рассчитать налоги для моего бизнесаУ GmbH (общества с ограниченной ответственностью) принципиально другая система.
В 2026 году Körperschaftsteuer (налог на прибыль корпораций) составляет 15% от налогооблагаемой прибыли. Дополнительно начисляется Solidaritätszuschlag (солидарный сбор) — 5,5% от суммы самого налога, а также компания платит Gewerbesteuer.
Важно: ставка Körperschaftsteuer останется 15% до конца 2027 года, а с 2028 года начнёт постепенно снижаться: до 14% в 2028 году и далее по одному процентному пункту ежегодно до 10% к 2032 году.
При упрощённом расчёте:
Итого налоги самой компании — примерно 30 175 евро, или 30,2% прибыли. В компании остаётся около 69 825 евро.
Но это не означает, что владелец получил эти деньги лично. Пока деньги остаются в GmbH, это средства компании. Если прибыль выплачивается собственнику как дивиденд, возникает второй уровень налогообложения.
Поэтому вопрос «что выгоднее — Einzelunternehmen или GmbH» нельзя решать прямым сравнением 42% и 15%. Необходимо анализировать, сколько прибыли собственник собирается выводить на жизнь, а сколько реинвестировать.
Umsatzsteuer (налог с оборота, НДС) в Германии обычно составляет 19%, а для определённых товаров и услуг применяется льготная ставка 7%.
Но НДС нельзя автоматически прибавлять к подоходному или корпоративному налогу со словами «я плачу ещё 19%». В стандартной B2B-модели этот налог включается в счёт клиенту, а предприниматель уменьшает его на Vorsteuer (входной НДС), уплаченный своим поставщикам.
Для Kleinunternehmer (малого предпринимателя) действует особый режим без НДС. В 2026 году освобождение возможно, если совокупный оборот предыдущего календарного года не превысил 25 000 евро, а текущего — 100 000 евро.
Ошибка в выборе правовой формы может стоить вам десятков тысяч евро переплат. Узнайте, какая форма ведения бизнеса выгоднее именно вам! Елена Вейсман уже 19 лет является сертифицированным налоговым консультантом в Германии. Доверьте планирование своего бизнеса профессионалу, за плечами которого более 450 постоянных клиентов и штат из 20+ сотрудников. Запишитесь на консультацию, чтобы выбрать идеальную налоговую модель.
Выбрать оптимальную форму бизнесаУниверсальная формула «заработал 100 000 евро — отдай 40 000» в Германии не работает. Нужно последовательно определить цепочку:
Оборот → расходы → прибыль → налоговая база → форма бизнеса → применимые налоги → способ использования прибыли.
Два предпринимателя с одинаковой прибылью 100 000 евро могут получить совершенно разную Steuerlast (налоговую нагрузку), если один работает как ИП, а второй через GmbH, или если один забирает всю прибыль себе, а второй оставляет деньги внутри компании для роста.
Именно здесь налоговое планирование даёт реальный финансовый результат: не за счёт «серых схем», а за счёт умного структурирования бизнеса.
Какой максимальный подоходный налог в Германии?
В 2026 году предельный тариф (Grenzsteuersatz) составляет 45% и применяется к части дохода, превышающей 277 826 евро. Это не означает, что весь доход облагается по 45%.
С какой суммы в Германии начинают платить подоходный налог?
В 2026 году необлагаемый минимум (Grundfreibetrag) составляет 12 348 евро для одного человека.
Налог считается с оборота или с прибыли?
Подоходный налог, корпоративный налог и промысловый налог ориентируются на прибыль/доход с корректировками. Налог с оборота (НДС) привязан к операциям по продаже.
Правда ли, что предприниматель в Германии платит 42% налога?
Не обязательно. 42% — это предельная ставка, а не средняя со всей прибыли. При доходе в 100 000 евро средняя ставка составит около 30,9%.
Что выгоднее по налогам: GmbH или индивидуальный предприниматель?
Зависит от прибыли, зарплаты собственника и планов по реинвестированию. Для масштабирования и накопления капитала внутри бизнеса GmbH часто выгоднее, но вывод денег физлицу облагается дополнительно.
Трансграничные операции требуют глубокого знания международных соглашений (DBA). Елена Вейсман — сертифицированный эксперт по международному налоговому праву с 15-летним стажем. Наша команда из 20 профессионалов защитит ваш бизнес от двойного налогообложения. Узнайте актуальные ставки на 2026 год — запишитесь на консультацию прямо сейчас.
Записаться на консультациюПосле такого расчёта уже можно понять не просто, какие налоги есть в Германии, а почему именно такая сумма возникает в вашем случае.
Если вы знаете предполагаемую прибыль, расходы и сумму, необходимую вам лично, можно сравнить несколько сценариев: работу как Einzelunternehmen, создание GmbH, реинвестирование внутри компании, выплату зарплаты руководителю или распределение дивидендов.
Именно такое сравнение имеет смысл проводить до создания структуры или принятия решения о выводе прибыли, а не после окончания года, когда возможности оптимизации уже потеряны.
Теперь вы понимаете, как устроена система и из каких налогов складывается итоговая нагрузка в 2026 году. Следующий вопрос — какой вариант оптимален именно для вашего бизнеса. Это зависит от конкретных цифр, структуры предприятия, инвестиций и ваших дальнейших планов.
Если вы планируете открыть бизнес в Германии, изменить юридическую форму или хотите точно понять, сколько налогов вы будете платить при разных сценариях, запишитесь на консультацию к Елене Вейсман. Выбирайте структуру не на основании общих процентов из интернета, а на базе точного финансового результата вашей компании.
